西班牙移民 | 公司所得税、个人所得税、非居民所得税介绍！

西班牙移民公司需缴纳公司所得税（Impresso sobre Sociedades），根据其全球收入计算。个人所得税（Impresso sobre la Renta de las Personas Físicas）是对居住在西班牙的个人征收的，包括雇员和个体经营者。非居民的西班牙来源收入需缴纳单独的所得税（Impresso sobre la Renta de No Residentes）。这些税的税率和规定可能因居住状况、收入水平和收入类型等因素而异。了解并遵守这些纳税义务对西班牙移民部门的个人和公司都至关重要。

以下是西班牙移民关于公司所得税、个人所得税、非居民所得税介绍！

一、公司所得税

如果一家公司是根据西班牙法律注册成立的，其合法所在地位于西班牙，或者其有效管理地位于西班牙，则该公司被视为西班牙税务居民。位于避税天堂国家或无税收管辖国家的实体，如其主要资产由位于西班牙或在西班牙行使的不动产或权利构成，或其主要经营地在西班牙，则该实体可被推定为西班牙税务居民，除非该实体能证明其实际经营和管理是在其他国家实施，并且在避税天堂或无税收管辖国家设立该实体的原因是出于管理股份或其他资产以外的有效商业理由。

西班牙居民公司就其全球收入和资本利得缴纳企业所得税，应纳税所得额包括所有经营活动的利润、与正常经营目的无关的投资所得以及资产转让所得。对分公司的征税一般与子公司相似。非居民公司仅须就来自西班牙的收入和收益纳税，并适用有关的避免双重征税协定的规定。

西班牙的公司税率如下：

西班牙的标准税率为 25%。

但是特殊税率适用于某些实体，例如包括房地产投资基金在内的上市集体投资机构1%；某些合作社20%；从事油气研究和开发活动的实体30%；前两年新成立公司15％ (不适用于既有集团在西班牙成立的新公司）；非盈利实体10%。

二、个人所得税

是适用于西班牙个人居民的直接税。通常来说，在符合这些条件下个人被视为西班牙税收居民：

1、在任何日历年中，在西班牙停留超过183天；

2、他的切身利益中心，即他的经济利益、商业或专业活动在西班牙。

西班牙个人居民应就其全球收入缴纳所得税。《个人所得税法》将应税收入分为两部分：一般收入应税基数和储蓄税基数。

一般收入的个人所得税税率按以下方式累进：

储蓄收入（例如股息和资本利得）的个人所得税税率按以下方式累进：

个人的纳税期间为日历年（即1月1日至12月31日）。个人必须提交纳税申报表，在下一年6月30日前提交纳。

纳税人的预扣税义务：西班牙居民从就业、自谋职业、动产所得收入和居民个人所得的资本收益中获得的收入，可能需要缴纳预提所得税，由纳税人支付。预扣税款被视为预付款，并记入纳税人的最终税款贷方。包括养老金在内的就业收入应按照年度所得税所采用的一般累进税率缴纳

预提税，并且应考虑纳税人的个人和家庭情况。自雇专业人士的收入通常需缴纳15％的预提税。来自动产的收入（主要是股息，利息和特许权使用费）通常要缴纳19％的预提税。

三、非居民所得税

非居民所得税是直接税，适用于：位于西班牙的非居民实体的常设机构（例如外国实体的西班牙分支机构）；非西班牙居民实体；非西班牙居民。

适用于设立永久非居民实体的规则与西班牙公司有关企业所得税的规则相同。对于未成立的实体和非西班牙居民个人，适用的规则如下：

1、他们仅对来自西班牙的收入负责。

2、适用的税率取决于西班牙与非居民实体居住国之间的《避免双重征税协定》。为了能有效应用《避免双重征税协定》，受益人应持有一份税收证明，证明其在《避免双重征税协定》的规定下在该国（如中国）的税收居住是正当的。

3、对于中国，根据2021年5月正式生效的《西班牙-中国避免双重征税协定》，税率是：

股息：一般为10％；如果股息接收者在至少一年中持有西班牙实体至少25％的股份，则为5％；如果是由中国政府或中国政府全资拥有的某些实体获得的股息，则为0％。

一般资本收益（不是由于出售股票或房地产而产生）：0％。

出售西班牙实体的股份所产生的资本收益：如果该实体持有西班牙实体至少25％的股份，则为19％（基于集团范畴）。在这种情况下，如果股份出售涉及上市实体且所出售股份的百分比不高于3％，则税率为0％。如果交易价值的50％以上是由位于西班牙的房地产资产（直接或间接属于所持实体资产的一部分），则为19％。经商业务活动中使用的房地产资产不按此50％的比例考虑。对于所有其他情况，为0％。

直接出售西班牙房地产产生的资本收益：19％。

利息：一般为10％。

移民西班牙时，掌握企业所得税、个人所得税和非居民所得税至关重要。公司所得税（Impresso sobre Sociedades）适用于公司的全球收入。个人所得税（Impresso sobre la Renta de las Personas Físicas）影响居民的全球收入，而非居民所得税（impresso sopre la Renda de No Residentes）适用于来自西班牙的非居民收入。了解这些税收框架对于迁移到西班牙的个人和企业至关重要，确保遵守税法和有效的财务规划。