西班牙非盈利移民税务知识，你了解多少？

非欧洲公民可获得非营利签证，允许他们在西班牙居住一年，无需参加劳动或职业活动，前提是他们有充足的经济能力。该签证可以无限期续签，并将居住权扩大到申请人的家庭成员。这一安排为个人出于非商业目的在西班牙定居提供了途径，促进了文化交流和社区参与。虽然领取者被禁止正式就业，但他们通过其他方式为社会做出贡献，丰富了西班牙的社会结构。这项签证计划强调了西班牙对欢迎个人从事非经济活动的承诺，同时确保他们的经济自给自足。

 

获得非营利签证的人通常不知道，他们可能被视为西班牙的税务居民，并对其全球收入征税，即使这些收入是通过在国外的雇佣关系产生的。

 

西班牙税务居民

 

根据西班牙税收法律，符合以下任何一种情况的人都被视为西班牙税务居民：

 

在一个日历年度内，在西班牙境内停留超过 183 天。

 

其活动或经济利益的主要核心位于西班牙。

 

非合法分居的配偶和未达到法定年龄的受抚养子女常住西班牙。

 

原则上，如果获得非盈利居留签证后，一个人在一个日历年内在西班牙停留超过 183 天，则可被视为税务居民，并在西班牙履行纳税义务。

 

然而，根据其他国家的法规，个人也可被视为西班牙以外其他国家的税务居民。为了避免一个人的收入在两个国家被征税，有必要使用西班牙与其他国家签署的避免双重征税协定（CDI：los Convenios para evitar la doble imposición ）中规定的平衡规则。

 

这些标准的目的是根据与每个国家之间的联系来确定一个人的纳税居住地，并根据平局规则来确定两个国家中哪个国家能够将纳税人作为纳税居住地征税。

 

 

个人所得税（IRPF）

 

在西班牙纳税的居民必须缴纳个人所得税（IRPF），这是一种针对每个人在一个日历年度内的全球收入征收的税，也就是说，无论在哪个国家获得的收入，他们都必须在西班牙进行申报。

 

虽然在西班牙领土上居住的非盈利居留持有者不能从事工作或商业活动，但这并不妨碍他们被视为西班牙的税务居民，因为他们符合任何一项税务居留标准。

 

如果纳税人的收入来源于国外，则必须遵守西班牙与收入来源国签订的避免双重征税协定的规定。

 

个人所得税是一种累进税，对于纳入一般税基的收入（就业收入、经济活动收入、不动产资本收入等），边际税率为 19% 至 45%；对于纳入储蓄税基的收入（股息、利息和某些资本收益，包括出售股票或不动产所得），边际税率为 19% 至 26%。

 

财富税

 

财富税是对个人净财富的所有权征收的税，净财富是指个人拥有的所有资产和权利，减去使其价值减少的费用和负担，以及个人债务和应承担的义务。

 

税收居住地涉及对构成纳税人个人财富的资产和权利征税，无论其位于何处。

 

由于税收下放到各自治区，某些减免和免税额可能会根据纳税人的居住地或资产所在地而适用。

 

 

提供海外资产信息的义务

 

西班牙税务居民有义务在次年 1 月 1 日至 3 月 31 日期间向税务局递交 720 表 (Modelo 720)，告知其截至相应年份 12 月 31 日的海外资产信息。

 

该表格的目的是为了打击税务欺诈，减轻税务局在获取纳税人海外资产信息方面的困难。

 

720 表格要求有区别地申报四类相对独立的资产：

 

在金融机构开设的账户

 

流动资产

 

不动产

 

虚拟货币

 

继承和赠与税 (ISD: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones)

 

遗产与赠与税是对获得遗产或捐赠的西班牙居民或人寿保险受益人征收的个人税，无论其获得的资产或权利位于何处。

 

在西班牙，不管收到的财产在哪里，只要你是在西班牙居住的居民，如果你继承、受赠或成为人寿保险的受益人，都需要缴纳遗产与赠与税。

 

如果是继承，则必须在去世后 6 个月内缴纳，如果是捐赠，则必须在捐赠后 30 个工作日内缴纳。

 

与知识产权税一样，该税种也下放给各自治区征收，因此根据各自治区的具体情况，可能会有一定的减免。

 

 

非居民所得税（IRNR: Impuesto sobre la Renta No Residentes）

 

非西班牙居民所得税（IRNR）适用于那些不被视为西班牙税务居民，但获得某种来源于西班牙的收入的人，即非居民纳税人。

 

一般来说，此类收入的税率为 24%。然而，如果纳税人居住在欧盟的另一个成员国或欧洲经济区的另一个成员国，且与之有有效的税务信息交换，则税率为 19%。

 

特别是，无论非居民在西班牙的税收居住国是哪个国家，因资产转让而产生的股息、利息和资本收益都将按 19% 的税率征税。

 

西班牙实行累进税制，税率根据收入水平而有所不同。居民个人对其全球收入征税，而非居民仅对来自西班牙的收入征税。所得税税率从19%到47%不等，具体取决于收入等级。增值税（VAT）被称为“Impresso sobre el Valor Añadido”（IVA），适用于大多数商品和服务，税率为4%、10%或21%。此外，还有财产税、资本利得税和财富税。西班牙提供各种减免、津贴和激励措施，以促进投资、创新和创业，同时税务合规性由论坛机构（税务局）监督。欢迎联系移路通出国办理西班牙非盈利移民。